Zakup auta używanego na fakturę VAT marża w leasingu operacyjnym rzeczywiście wiąże się z istotną kwestią dotyczącą podatku VAT. Przy leasingu operacyjnym, leasingodawca musi naliczyć 23% VAT na każdą ratę leasingową, mimo że auto zostało zakupione przez leasingodawcę na fakturę VAT marża (gdzie kwota VAT nie była wyszczególniona).

Z tego powodu leasing operacyjny może okazać się mniej korzystny finansowo w porównaniu z innymi formami finansowania, ponieważ przedsiębiorca nie ma możliwości odliczenia VAT, a musi ponieść dodatkowe koszty związane z naliczeniem 23% VAT na raty leasingowe.

Przyjrzyjmy się zatem ponownie poszczególnym formom leasingu, uwzględniając ten czynnik.

Co to jest faktura VAT marża?

Faktura VAT marża to faktura stosowana w handlu używanymi towarami, gdzie podatek VAT naliczany jest jedynie od marży, czyli różnicy między ceną zakupu a sprzedaży. W takim przypadku na fakturze nie ma widocznej kwoty VAT, co oznacza, że kwota brutto na fakturze jest równa kwocie netto. Kupujący nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ nie został on wyodrębniony na fakturze.

Leasing operacyjny a faktura VAT marża

W przypadku leasingu operacyjnego, mimo że samochód został zakupiony na fakturę VAT marża, leasingodawca ma obowiązek doliczenia 23% VAT do każdej raty leasingowej. Oznacza to, że koszt leasingu wzrasta, a przedsiębiorca nie ma możliwości odliczenia tego podatku, ponieważ VAT nie był naliczony w momencie zakupu pojazdu przez leasingodawcę.

• Korzyści podatkowe: W leasingu operacyjnym raty leasingowe (kapitał i odsetki) oraz opłata wstępna mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Jednak z powodu doliczenia VAT do rat leasingowych (23%), przedsiębiorca ponosi wyższe koszty.
• Rozliczenie VAT: Leasingodawca dolicza 23% VAT do każdej raty leasingowej, mimo że auto zostało kupione na fakturę VAT marża. Leasingobiorca nie może odliczyć tego VAT-u.
• Amortyzacja: Samochód jest amortyzowany przez leasingodawcę.
• Zakończenie umowy: Leasingobiorca może wykupić pojazd za 1% wartości, co w tym przypadku oznacza 1 000 zł.

Zalety:

• Możliwość zaliczenia pełnych rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu.
• Brak konieczności amortyzacji pojazdu.

Wady:

• Doliczenie 23% VAT do rat leasingowych.
• Brak możliwości odliczenia VAT-u.

Leasing finansowy a faktura VAT marża

W leasingu finansowym sytuacja jest nieco inna, ponieważ leasingobiorca od początku jest zobowiązany do amortyzacji pojazdu, a VAT (jeśli jest naliczony) płaci się na początku umowy. W przypadku faktury VAT marża VAT nie występuje, więc leasingodawca nie dolicza go do rat leasingowych.

• Korzyści podatkowe: Leasingobiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu część odsetkową rat leasingowych oraz amortyzację pojazdu.
• Rozliczenie VAT: Brak doliczenia VAT, ponieważ faktura VAT marża nie zawiera VAT-u.
• Amortyzacja: Leasingobiorca amortyzuje pojazd od momentu zawarcia umowy.
• Zakończenie umowy: Leasingobiorca automatycznie staje się właścicielem pojazdu po zakończeniu umowy.

Zalety:

• Brak doliczenia 23% VAT do rat leasingowych.
• Możliwość amortyzacji pojazdu i odliczenia części odsetkowej od kosztów uzyskania przychodu.

Wady:

• Większe obciążenia początkowe związane z amortyzacją.

Pożyczka leasingowa a faktura VAT marża

Pożyczka leasingowa to rozwiązanie, które staje się szczególnie atrakcyjne przy fakturze VAT marża, ponieważ nie ma doliczania VAT do kosztów. W przypadku pożyczki leasingowej przedsiębiorca od razu staje się właścicielem samochodu i może go amortyzować. Raty pożyczki obejmują kapitał i odsetki, bez dodatkowych opłat leasingowych.

• Korzyści podatkowe: Możliwość amortyzowania pojazdu i odliczenia odsetek od kosztów uzyskania przychodu.
• Rozliczenie VAT: Brak doliczenia VAT – pożyczkobiorca nie ponosi kosztów związanych z VAT-em, ponieważ przy fakturze VAT marża VAT nie był naliczony.
• Amortyzacja: Pojazd amortyzowany od momentu zakupu.
• Zakończenie umowy: Po spłacie pożyczki przedsiębiorca jest właścicielem pojazdu.

Zalety:

• Brak doliczania 23% VAT.
• Możliwość amortyzacji pojazdu.
• Elastyczne warunki spłaty.

Wady:

• Konieczność odpowiedzialności za amortyzację pojazdu od momentu zakupu.

Rekomendacje przy fakturze VAT marża

Biorąc pod uwagę fakt, że leasing operacyjny wiąże się z doliczeniem 23% VAT do każdej raty leasingowej, staje się on mniej korzystny przy fakturze VAT marża. Dlatego warto rozważyć inne opcje finansowania, takie jak leasing finansowy lub pożyczka leasingowa.

Najlepsza opcja dla przedsiębiorcy:

1. Pożyczka leasingowa – W przypadku faktury VAT marża, pożyczka leasingowa wydaje się najbardziej opłacalną opcją. Nie ma dodatkowego VAT, przedsiębiorca od razu staje się właścicielem pojazdu, a możliwość amortyzacji i odliczenia odsetek od kosztów uzyskania przychodu jest korzystna podatkowo.
2. Leasing finansowy – Jest także dobrą opcją, ponieważ nie wiąże się z doliczaniem VAT do rat leasingowych. Leasingobiorca może amortyzować pojazd i skorzystać z odliczeń podatkowych, choć większe koszty początkowe mogą być pewnym ograniczeniem.
3. Leasing operacyjny – Ze względu na konieczność doliczenia 23% VAT do rat leasingowych, leasing operacyjny staje się mniej opłacalny. Przedsiębiorca nie może odliczyć VAT-u, co generuje wyższe koszty.

Podsumowanie

Zakup samochodu na fakturę VAT marża, szczególnie w kontekście leasingu operacyjnego, wiąże się z dodatkowymi kosztami związanymi z VAT-em. W tej sytuacji najlepszym wyborem wydaje się pożyczka leasingowa lub leasing finansowy, które nie generują dodatkowego naliczenia VAT, a jednocześnie pozwalają na amortyzację pojazdu i optymalizację kosztów podatkowych.